| 十三、净利润现金保障率
反映公司经营活动产生的现金流量净额占公司净利润的比率。一般认为：该比率越高越好。其计算公式是：净利润现金保障率=经营活动产生的现金流量净额净利润×100%将上表中有关数字代入净利润现金保障率公式计算,净利润现金保障率=(104256668÷3236790)×100%=322098%,即：3221倍。 计算显示：该公司每百元净利润中,现金保障高达3220元,比较理想。 十四、流动负债现金流量比率 经营活动的净现金流量净额与流动负债的比率,可以反映企业现金偿还短期债务的能力。一般认为：该比率越高越好。其计算公式是：流动负债现金流量比率=经营活动产生的现金流量净额流动负债×100%将上表中有关数字代入流动负债现金流量比率公式计算, 流动负债现金流量比率=104256668528426149×100%=1973% 计算表明,公司每百元流动负债中,现金流量净额是1973元,属一般。 十五、全部负债现金流量比率 经营活动的现金净流量净额与全部负债的比率,可以反映企业用每年的经营活动现金流量净额偿付所有债务的能力。一般认为：这个比率越大,说明企业承担债务的能力越强。该比率的计算公式如下：全部负债现金流量比率=经营活动产生的现金流量净额全部负债×100%将上表中有关数字代入全部负债现金流量比率公式计算, 全部负债现金流量比率=104256668608426149×100%=1714% 计算表明,公司每百元全部负债中,现金流量净额是1714元,属一般。 十六、每股现金流量比率 经营活动的净现金流量净额与总股本的比率,可以反映每股现金流量概况。一般认为：这个比率越大,说明每股现金流量能力进行资本支出和支付股利的能力越强。该比率的计算公式如下：每股现金流量比率=经营活动产生的现金流量净额股本×100%将上表中有关数字代入每股现金流量比率, 每股现金流量比率=104256668345210000×100%=3020% 计算表明,公司每百股现金流量净额是3020元,还可以。 十七、营业利润率 反映公司营业利润占主营业务收入的比率。可以判断公司直接、间接的经营能力。一般认为,营业利润是公司经营中比较实在、干净的业绩,因为它基本排除了非经常性损益（指：主营业务之外的损益,属于一次性、偶然发生的收益。 如：投资收益、补贴收入、营业外收支净额、资产处置损益、新股申购冻结资金利息、合并价差摊入等）给公司业绩带来的“泡沫”因素。当然,营业利润中也有一些非经常性损益,如：以营业成本因会计政策的调整引起的增减变化；其他业务利润在前后两个会计期间增减的变化；本期广告费用记入长期待摊费用导致营业费用减少；不恰当的会计估计引发的管理费用变化；关联方资金占用费收入、债权银行协议核减利息、借款费用资本化等引起财务费用变化等。但总体看,营业利润还是能基本反映公司主营经营的能力。其计算公式是：营业利润率=（营业利润÷主营业务收入）×100%将上表中有关数字代入营业利润率公式计算, 营业利润率=(6043232÷816994822)×100%=074% 计算显示：该公司每百元主营业务收入中,真正比较实在、干净的利润仅有074元,属于一般。 |
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